|| एक्साइज ड्यूटी क्या है? What is Excise Duty in Hindi | What is excise duty on petrol in India | भारत में उत्पाद शुल्क के प्रकार | Types of Excise Duty in India in Hindi | Who Should Pay Excise Duty | उत्पाद शुल्क का भुगतान कैसे करें ? | How to Pay Excise Duty in Hindi | Excise Duty kya hai ||
What is Excise Duty in Hindi :- एक्साइज ड्यूटी जिसे उत्पाद शुल्क भी कहा जाता हैं। उत्पाद शुक्ल उनके उत्पादन, लाइसेंसिंग और बिक्री के लिए माल पर लगाए गए कर का एक रूप (What is excise duty on petrol in India) है। माल के उत्पादकों द्वारा भारत सरकार को दिया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर, उत्पाद शुल्क सीमा शुल्क के विपरीत है क्योंकि यह देश में घरेलू रूप से निर्मित वस्तुओं पर लागू होता है, जबकि सीमा शुल्क देश के बाहर से आने वाले सामानों पर लगाया जाता है।
केंद्रीय स्तर पर, उत्पाद शुल्क पहले केंद्रीय उत्पाद शुल्क, अतिरिक्त उत्पाद शुल्क आदि के रूप में लगाया जाता (Types of Excise Duty in India in Hindi) था। हालांकि, जुलाई 2017 में लागू किए गए माल और सेवा कर (जीएसटी) ने कई प्रकार के उत्पाद शुल्क को समाहित कर लिया। आज सिर्फ पेट्रोलियम और शराब पर एक्साइज ड्यूटी लगती है।
निर्मित वस्तुओं पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता था और माल को हटाने के समय लगाया जाता था, जबकि जीएसटी माल और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता (Who Should Pay Excise Duty) है। अल्कोहल जीएसटी के दायरे में नहीं आता है क्योंकि संवैधानिक प्रावधान द्वारा अनिवार्य बहिष्करण है। राज्य शराब पर उसी प्रथा के अनुसार कर लगाते हैं जो जीएसटी के रोलआउट से पहले प्रचलित थी।
जीएसटी लागू होने के बाद उत्पाद शुल्क को केंद्रीय जीएसटी से बदल दिया गया क्योंकि उत्पाद शुल्क केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता था। सीजीएसटी से होने वाला राजस्व केंद्र सरकार को जाता है। वर्ष 2020-21 के लिए सरकार के उत्पाद शुल्क राजस्व का बजट अनुमान 2,67,000 करोड़ रुपए था। 2019-20 के बजट के लिए उत्पाद शुल्क का संशोधित अनुमान 2,48,000 करोड़ रुपए था, जबकि 2018-19 के बजट के लिए वास्तविक 2,30,992 करोड़ रुपए था।
एक्साइज ड्यूटी क्या है (What is Excise Duty in Hindi)
टैक्सेशन अर्थव्यवस्था में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है और इसमें महत्वपूर्ण योगदान देता है। भारत में, कर संरचना में विभिन्न प्रकार के कर और शुल्क जैसे उत्पाद शुल्क शामिल हैं। करों का भुगतान करने और रिटर्न का दावा करने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने के लिए, यह आवश्यक है कि जिन व्यक्तियों की आय कर योग्य ब्रैकेट के अंतर्गत आती है, वे विभिन्न प्रकार के करों और शुल्कों से परिचित हों।
उत्पाद शुल्क एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जो कुछ उत्पादों की बिक्री पर लगाया जाता है। ग्राहक सीधे अधिकारियों को उत्पाद शुल्क का भुगतान नहीं करता है, लेकिन इसे निर्माता या व्यापारी द्वारा उत्पाद की लागत में जोड़ा जाता है और फिर बढ़ी हुई कीमतों के माध्यम से उपभोक्ता को दिया जाता है। उत्पाद शुल्क अधिनियम, 1944 भारत में उत्पाद शुल्क से संबंधित नियमों को नियंत्रित करता है और कर केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क बोर्ड द्वारा प्रशासित होता है।
भारत में उत्पाद शुल्क के प्रकार (Types of Excise Duty in India in Hindi)
भारत में उत्पाद शुल्क (एक्साइज ड्यूटी) के निम्नलिखित प्रकार हैं।
मूल उत्पाद शुल्क (Basic Excise Duty)
मूल उत्पाद शुल्क केंद्रीय उत्पाद शुल्क और नमक अधिनियम 1944 की धारा 3 के तहत लगाया जाता है। इस धारा के तहत भारत में उत्पादित नमक के अलावा सभी उत्पाद शुल्क मूल उत्पाद शुल्क के अधीन हैं। सेंट्रल वैल्यू एडेड टैक्स या सेनवैट जैसा कि इसे भी कहा जाता है, सेंट्रल एक्साइज टैरिफ एक्ट में उल्लिखित दरों पर लगाया जाता है।
विशेष उत्पाद शुल्क (Special Excise Duty)
केंद्रीय उत्पाद शुल्क वित्त अधिनियम 1978 की धारा 37 के तहत लगाया जाता है। यह उन सभी उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों पर लगाया जाता है जो केंद्रीय उत्पाद शुल्क और नमक अधिनियम 1944 की धारा 3 के तहत मूल उत्पाद शुल्क के अधीन हैं। वह दर जिस पर विशेष उत्पाद शुल्क लगाया जाता है जिसका उल्लेख केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम 1985 की दूसरी अनुसूची में किया गया है।
उत्पाद शुल्क पर शिक्षा उपकर (Education Cess on Excise Duty)
वित्त (संख्या 2) अधिनियम 2004 की धारा 93 के अनुसार, शिक्षा उपकर एक उत्पाद शुल्क है जिसकी गणना विशेष उत्पाद शुल्क या अन्य उत्पाद शुल्क सहित सभी उत्पाद शुल्कों के योग पर की जानी चाहिए, लेकिन यह इसमें शामिल नहीं है।
प्राकृतिक आपदा आकस्मिक शुल्क (Natural Calamity Contingent Duty)
वित्त अधिनियम, 2001 की धारा 136 ने वित्त विधेयक, 2001 के खंड 129 के तहत प्राकृतिक आपदा आकस्मिक शुल्क लगाया है। प्राकृतिक आपदा आकस्मिक शुल्क सिगरेट, चबाने वाले तंबाकू और पान मसाला पर लगाया जाता है।
अन्य अधिनियमों के तहत शुल्क (Duties under other Acts)
अन्य अधिनियमों के तहत विनिर्मित वस्तुओं पर कुछ शुल्कों के साथ-साथ उपकर भी लगाए जाते हैं। हालांकि, करों को केंद्रीय उत्पाद शुल्क की प्रशासनिक मशीनरी के तहत एकत्र किया जाता है। केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम के नियम और प्रावधान इन शुल्कों या उपकरों की उगाही और संग्रह के लिए जिम्मेदार हैं।
विशेष महत्व की वस्तुओं पर अतिरिक्त शुल्क (Additional Duty on Goods of Special Importance)
अतिरिक्त उत्पाद शुल्क (विशेष महत्व का सामान) अधिनियम 1957 के तहत अतिरिक्त उत्पाद विशेष महत्व के कुछ सामानों पर लगाया जाता है। उत्पाद शुल्क के साथ ‘अतिरिक्त शुल्क’ भी लगाया जाता है। विनिर्माताओं द्वारा सरकार को दिए गए सुझावों के कारण विशेष महत्व की वस्तुओं पर अतिरिक्त शुल्क की योजना लागू की गई। विभिन्न स्तरों पर कई करों और शुल्कों से बचने के लिए सुझाव दिए गए थे।
एक प्राधिकरण द्वारा एक स्तर पर सभी करों की वसूली और उनके संग्रह से न केवल कर का भुगतान करने बल्कि इसे प्रशासित करने के लिए भी सुविधाजनक बनाने की अपेक्षा की गई थी। इसलिए, केंद्र और राज्य सरकारें बिक्री कर लगाने के बजाय कुछ वस्तुओं पर अतिरिक्त शुल्क लगाने पर सहमत हुईं। अतिरिक्त शुल्क विभिन्न राज्यों के बीच वितरित किया गया था, और राज्य सरकार अधिनियम की दूसरी अनुसूची में निर्दिष्ट प्रतिशत के आधार पर इस शुल्क से राजस्व साझा करती है।
खनिज उत्पादों पर अतिरिक्त शुल्क (Additional Duty on Mineral Products)
खनिज उत्पाद (उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क के अतिरिक्त शुल्क) अधिनियम, 1958 के तहत खनिज उत्पादों जैसे मोटर स्पिरिट, फर्नेस ऑयल, डीजल और मिट्टी के तेल पर अतिरिक्त शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए।
चिकित्सा और शौचालय की तैयारी पर शुल्क (Duty on Medical and Toilet Preparations)
चिकित्सा और शौचालय की तैयारी (उत्पाद शुल्क) अधिनियम, 1955 के तहत चिकित्सा की तैयारी पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता है।
उत्पाद शुल्क किसे देना चाहिए (Who Should Pay Excise Duty in Hindi)
इस बात को ध्यान में रखते हुए कि माल के निर्माण या उत्पादन पर उत्पाद शुल्क लगाया जाता है, माल का निर्माता सरकार को उत्पाद शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होता है। उत्पाद शुल्क का भुगतान करने वाले तीन पक्षों में निम्नलिखित लोग शामिल हैं।
- वह व्यक्ति या संस्था जिसने माल का निर्माण या उत्पादन किया हो।
- वह व्यक्ति या संस्था जो श्रम को काम पर रखकर माल के निर्माण के लिए जिम्मेदार है।
- अन्य पार्टियों द्वारा माल के निर्माण के लिए जिम्मेदार व्यक्ति या संस्था।
उत्पाद शुल्क कब दिया जाता है (When is Excise Duty paid in Hindi)
आपका माल निकालते समय आपके द्वारा उत्पाद शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए। निर्धारितियों को माल के निर्माण या उत्पादन पर उत्पाद शुल्क का भुगतान करना होता है। नियम संख्या के तहत केंद्रीय उत्पाद शुल्क (संशोधन) नियमावली, 2002 के 8, उत्पाद शुल्क का भुगतान अगले महीने के पांचवें दिन उस तारीख से किया जाना चाहिए जिस दिन बिक्री के उद्देश्य से माल को गोदाम या कारखाने से हटाया गया को।
यदि उत्पाद शुल्क का भुगतान नेटबैंकिंग के माध्यम से ऑनलाइन किया जाता है, तो भुगतान करने की देय तिथि अगले महीने का छठा दिन है। हालांकि, यदि भुगतान मार्च में किया जाता है, तो इसे 31 मार्च से पहले किया जाना चाहिए।
उत्पाद शुल्क का भुगतान कैसे करें (How to Pay Excise Duty in Hindi)
सेंट्रल बोर्ड ऑफ एक्साइज एंड कस्टम्स ने 20017 में वेब-आधारित पेमेंट गेटवे के रूप में एक्साइज एंड सर्विस टैक्स (EASIEST) में इलेक्ट्रॉनिक अकाउंटिंग सिस्टम लॉन्च किया, ताकि निर्धारिती सर्विस टैक्स और सेंट्रल एक्साइज ड्यूटी का भुगतान ऑनलाइन कर सकें। 1 अक्टूबर 2014 से केंद्रीय उत्पाद और सीमा शुल्क बोर्ड ने सभी सेवा कर और केंद्रीय उत्पाद शुल्क निर्धारितियों के लिए नेटबैंकिंग के माध्यम से सेवा कर और उत्पाद शुल्क का ऑनलाइन भुगतान करना अनिवार्य कर दिया है।
उत्पाद शुल्क का ऑनलाइन भुगतान आप इस प्रकार से कर सकते हैं।
अपने केंद्रीय उत्पाद शुल्क का ऑनलाइन भुगतान करने के लिए, आपको एनएसडीएल ईएएसआईईएसटी (NSDL-EASIEST) की वेबसाइट https://cbec-easiest.gov.in/EST/ पर जाना होगा और ई-भुगतान (उत्पाद शुल्क और सेवा कर) का चयन करना होगा। अपने केंद्रीय उत्पाद शुल्क का ऑनलाइन भुगतान करने के लिए आपको निम्नलिखित चरणों का पालन करना होगा।
- 1. अपने उत्पाद शुल्क का ऑनलाइन भुगतान करने की प्रक्रिया शुरू करने के लिए क्षेत्राधिकार आयुक्तालय द्वारा प्रदान किया गया 1-अंकीय निर्धारिती कोड दर्ज करें।
- 2. आपके निर्धारिती कोड को सत्यापित करने के लिए एक साधारण ऑनलाइन जांच होगी।
- 3. यदि आपका कोड वैध है, तो स्क्रीन संबंधित निर्धारिती विवरण जैसे नाम, पता, आयुक्तालय कोड आदि प्रदर्शित करेगा।
- 4. भुगतान किया जाने वाला उत्पाद शुल्क आपके निर्धारिती कोड के आधार पर स्वचालित रूप से चुना जाएगा।
- 5. फिर आपको भुगतान किए जाने वाले शुल्क या कर का प्रकार चुनना होगा। ऐसा करने के लिए, ‘उत्पाद शुल्क के लिए लेखांकन कोड चुनें’ पर क्लिक करें।
- 6. आप किसी भी समय अधिकतम 6 लेखा कोड चुन सकते हैं। एक बार जब आप अपना कोड चुन लेते हैं, तो केंद्रीय प्रणाली तारीख को मान्य कर देगी, जिसके बाद आपको ऑनलाइन भुगतान सुविधा प्रदान करने वाले विभिन्न बैंकों के नाम दिखाते हुए एक ड्रॉप-डाउन मेनू दिखाई देगा। वह बैंक चुनें जिसे आप भुगतान करना पसंद करते हैं।
- 7. एक बार जब आप बैंक चुनते हैं और भुगतान प्रक्रिया में अगले चरण पर जाते हैं, तो आपको एक पुष्टिकरण स्क्रीन दिखाई देगी जहां आपको दर्ज की गई जानकारी की पुष्टि करनी होगी। इसके बाद आपको आपके द्वारा चुने गए बैंक की नेटबैंकिंग साइट पर भेज दिया जाएगा।
- 8. आपके द्वारा दर्ज किया गया चालान विवरण आपके स्थान कोड के साथ बैंक को प्रेषित किया जाएगा। भुगतान करने के लिए आपको अपने नेटबैंकिंग खाते में लॉग इन करना होगा।
- 9. एक बार जब आप उत्पाद शुल्क का सफलतापूर्वक भुगतान कर देते हैं, तो आपको एक चालान प्रतिपर्ण दिखाई देगा जिसमें भुगतान विवरण, चालान पहचान संख्या और उस बैंक का नाम होता है जिसके माध्यम से आपने भुगतान किया है। इस काउंटरफॉइल का उपयोग रसीद या भुगतान के प्रमाण के रूप में किया जा सकता है। आप इसे बैंक की वेबसाइट से डाउनलोड कर सकते हैं।
- 10. एक बार जब आप ऑनलाइन भुगतान कर देते हैं, तो आप https://onlineservices.cbec-easiest.gov.in/csi.indexl पर ‘चालान स्थिति पूछताछ’ देख सकते हैं और पुष्टि कर सकते हैं कि आपने ई-भुगतान अपलोड किया है एनएसडीएल वेबसाइट में चालान। यदि आपको एनएसडीएल की वेबसाइट पर चालान नहीं मिलता है, तो आप easiest@nsdl.co.in पर शिकायत दर्ज करा सकते हैं।
बैंक जिनके माध्यम से आप ऑनलाइन उत्पाद शुल्क का भुगतान कर सकते हैं (Banks through which you can pay Excise Duty online in Hindi)
भारतीय रिजर्व बैंक ने अपनी नेट बैंकिंग सुविधा के माध्यम से उत्पाद शुल्क जमा करने के लिए निम्नलिखित बैंकों को अधिकृत किया है।
- इलाहाबाद बैंक
- ऐक्सिस बैंक
- बैंक ऑफ बड़ौदा
- बैंक ऑफ इंडिया
- बैंक ऑफ महाराष्ट्र
- केनरा बैंक
- केंद्रीय बैंक
- कॉर्पोरेशन बैंक
- देना बैंक
- एचडीएफसी बैंक
- आईसीआईसीआई बैंक
- आईडीबीआई बैंक
- इंडियन बैंक
- इंडियन ओवरसीज बैंक
- ओरिएंटल बैंक ऑफ कॉमर्स
- पंजाब नेशनल बैंक
- स्टेट बैंक ऑफ बीकानेर एंड जयपुर
- स्टेट बैंक ऑफ हैदराबाद
- भारतीय स्टेट बैंक
- स्टेट बैंक ऑफ मैसूर
- स्टेट बैंक ऑफ पटियाला
- स्टेट बैंक ऑफ त्रावणकोर
- सिंडिकेट बैंक
- यूको बैंक
- यूनियन बैंक ऑफ इंडिया
- यूनाइटेड बैंक ऑफ इंडिया
- विजय बंक
एक्साइज ड्यूटी नहीं देने पर पेनाल्टी (Penalty for not Paying Excise Duty in Hindi)
यदि आप उत्पाद शुल्क का भुगतान करने में विफल रहते हैं या किसी उत्पाद शुल्क योग्य उत्पाद से संबंधित अपराध करते हैं, तो उस पर देय शुल्क 50 लाख रुपए से अधिक हो जाता है और चूककर्ता को कारावास का सामना करना पड़ सकता है जो 7 साल तक बढ़ सकता है। डिफाल्टर से जुर्माना भी वसूला जाएगा। कभी-कभी, कारावास की अवधि मामले के आधार पर, जुर्माने के साथ या उसके बिना, 3 साल तक बढ़ सकती है।
धारा 11ए(4) के तहत, उत्पाद शुल्क का भुगतान न करने या कम भुगतान करने के लिए सजा का कारण धोखाधड़ी, जानबूझकर गलत बयानी, मिलीभगत या तथ्यों को छिपाना हो सकता है। उत्पाद शुल्क से संबंधित विभिन्न अपराधों के लिए ये दंड हैं:
- यदि उत्पाद शुल्क नहीं लगाया गया था, या भुगतान नहीं किया गया था, या कम लगाया गया था, या कम भुगतान किया गया था, या गलत तरीके से मिलीभगत, धोखाधड़ी, तथ्यों के दमन, या जानबूझकर गलत विवरण के कारण वापस कर दिया गया था, निर्धारिती बराबर दंड के अधीन होगा इस प्रकार निर्धारित शुल्क का 50% तक।
- यदि रिकॉर्ड में लेन-देन से संबंधित विवरण से पता चलता है कि कोई उत्पाद शुल्क नहीं लगाया गया था, या भुगतान नहीं किया गया था, या कम लगाया गया था, या कम भुगतान किया गया था, या गलत तरीके से वापस कर दिया गया था, तो निर्धारिती बराबर दंड के अधीन होगा इस प्रकार निर्धारित शुल्क का 50% तक।
- यदि उत्पाद शुल्क के अतिरिक्त देय ब्याज का भुगतान उस तारीख से 30 दिनों के भीतर किया जाता है जिस पर निर्धारिती को इसकी सूचना दी गई थी, तो जुर्माना इस प्रकार निर्धारित शुल्क का 25 होगा।
- यदि कोई व्यक्ति परिवहन, जमा करने, छुपाने, हटाने, बेचने, खरीदने या किसी उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों को रखने से जुड़ा है, जिसे वह जानता है कि कानून के अनुसार जब्ती के लिए उत्तरदायी है, तो शुल्क के बराबर दंड के लिए उत्तरदायी होगा माल पर लागू या 20,000 रुपए जो भी अधिक हो।
- यदि कोई व्यक्ति एक्साइज ड्यूटी चालान बनाता है/जारी करता है या माल को हटाने का दावा करने वाला कोई अन्य दस्तावेज जब माल वितरित नहीं किया गया है तो वह इस तरह के लाभ की राशि के बराबर जुर्माना या 5,000 रुपए, जो भी अधिक हो, के लिए उत्तरदायी होगा।
एक्साइज ड्यूटी क्या है – Related FAQs
प्रश्न: भारत में पेट्रोल पर उत्पाद शुल्क क्या है?
उत्तर: 6 मई 2020 से प्रभावी, भारत में पेट्रोल पर लगने वाली कुल उत्पाद शुल्क 32.98 रुपए प्रति लीटर है।
उत्तर: नहीं, सेनवैट और उत्पाद शुल्क समान नहीं हैं। सेनवैट या केंद्रीय मूल्य वर्धित कर किसी भी अंतिम उत्पाद के निर्माण के संबंध में भुगतान किया जाने वाला शुल्क है। दूसरी ओर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क केवल उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के निर्माण पर लगाया जाता है।
प्रश्न: क्या एक्साइज ड्यूटी जीएसटी का हिस्सा है?
उत्तर: हां, उत्पाद शुल्क जीएसटी का एक हिस्सा है। एक्साइज ड्यूटी एक अप्रत्यक्ष कर है जिसे गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स या जीएसटी में शामिल कर लिया गया है। हालांकि, कुछ ऐसी वस्तुएं हैं जिन पर अभी भी उत्पाद शुल्क लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, शराब, तंबाकू और ईंधन।
प्रश्न: उत्पाद शुल्क का उदाहरण कौन सा है?
उत्तर: हालांकि उत्पाद शुल्क को जीएसटी में शामिल कर लिया गया है, लेकिन कुछ ऐसी वस्तुएं हैं जिन पर उत्पाद शुल्क लगता है जैसे पेट्रोल, डीजल, तंबाकू और शराब।
प्रश्न: क्या निर्यात पर उत्पाद शुल्क देय है?
उत्तर: नहीं, निर्यात पर उत्पाद शुल्क देय नहीं है। नियम 19 के तहत उत्पाद शुल्क के भुगतान के बिना माल का निर्यात किया जा सकता है। हालांकि, नियम 18 के तहत निर्यात किए गए सामान पर भी उत्पाद शुल्क का भुगतान किया जा सकता है और इसके लिए छूट का दावा किया जा सकता है।
