|| सर्विस टैक्स क्या है? | What is Service Tax in Hindi | सर्विस टेक्स में छूट किसे मिलती है? | Who gets Service Tax Exemption in Hindi | Service Tax Penalties in Hindi | Who gets Service Tax Exemption | सर्विस टेक्स में लगने वाली पेनल्तिएस | Service Tax Penalties in Hindi ||
What is Service Tax in Hindi :- सेवा कर को केंद्रीय बजट 1994 में पेश किया गया था और 1 जुलाई 1994 से लागू किया गया था। इसके बाद सेवा कर के तहत शामिल की जाने वाली सेवाओं को 1994 से धीरे-धीरे बढ़ाया गया। सेवा कर सेवा प्रदाताओं द्वारा दी जाने वाली सेवाओं पर सरकार द्वारा लगाया जाने वाला एक अप्रत्यक्ष कर (procedure to pay your service tax through EASIEST) था। वित्त अधिनियम 1994 की धारा 65 के तहत इसे पेश किया गया था, सेवा कर को जुलाई 2017 को गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (जीएसटी) द्वारा प्रतिस्थापित कर दिया गया था, जिसमें विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर शामिल थे।
सर्विस प्रोवाइडरों से प्राप्त विभिन्न सेवाओं के बदले सरकार को सेवा कर का भुगतान किया जाता था। हालांकि कर का भुगतान सेवा प्रदाताओं द्वारा किया जाता है, यह उन ग्राहकों से वसूल किया जाता है जिन्होंने कर योग्य सेवाओं को खरीदा या प्राप्त किया (Who gets Service Tax Exemption) हो। इसे 1 जून, 2016 को या उसके बाद हुए लेनदेन के लिए 15% पर सेट किया गया था।
रेस्तरां, आवास, गेस्ट हाउस और अन्य सुविधाओं को कर के तहत शामिल किया गया था। विनियमों के अनुसार, टेक्स कंपनियों के साथ-साथ व्यक्तिगत सेवा प्रदाताओं पर भी लगाया जाता था। जबकि कंपनियों ने इसे उपार्जन के आधार पर भुगतान किया, व्यक्तियों ने नकद के माध्यम से कर का भुगतान किया। हालाँकि, इसका भुगतान केवल तभी किया जाता था जब किसी संस्था द्वारा सेवा प्रदाता का कुल मूल्य किसी दिए गए वित्तीय वर्ष में 1 मिलियन रुपये से अधिक हो। जम्मू और कश्मीर के पूर्ववर्ती राज्य को सेवा कर नियमों में इस वृद्धि से छूट दी गई थी।
सर्विस टेक्स क्या है (What is Service Tax in Hindi)
केंद्रीय उत्पाद और सीमा शुल्क बोर्ड या सीबीईसी, जैसा कि इसके संक्षिप्त रूप में जाना जाता है, निर्धारितियों को ऑनलाइन सेवा कर का भुगतान करने में मदद करने के प्रयास में उत्पाद शुल्क और सेवा कर (ईएएसआईईएसटी) में इलेक्ट्रॉनिक लेखा प्रणाली नामक एक वेब-आधारित भुगतान गेटवे लॉन्च किया।
ईएएसआईईएसटी के माध्यम से अपने सेवा कर का भुगतान करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया (Step-by-step procedure to pay your service tax through EASIEST in Hindi)
- NSDL-EASIEST वेबसाइट (https://cbec-easiest.gov.in/EST/) पर जाएं और ‘ई-पेमेंट (एक्साइज एंड सर्विस टैक्स)’ चुनें।
- अपने सेवा कर का ऑनलाइन भुगतान करने के लिए क्षेत्राधिकार आयुक्तालय द्वारा प्रदान किया गया 15-अंकीय निर्धारिती कोड दर्ज करें।
- आपके द्वारा दर्ज किए गए कोड को मान्य करने के लिए एक ऑनलाइन जांच की जाएगी और यदि कोड मान्य है, तो स्क्रीन पर नाम, पता, आयुक्तालय कोड आदि जैसे विवरण प्रदर्शित होंगे।
- एक बार जब आप निर्धारिती कोड दर्ज करते हैं, तो सिस्टम स्वचालित रूप से उस प्रकार का भुगतान करेगा जो आप करना चाहते हैं अर्थात सेवा कर या उत्पाद शुल्क।
- इसके बाद आपको ‘सिलेक्ट एकाउंटिंग कोड फॉर सर्विस टैक्स’ का चयन करना होगा।
- एनएसडीएल केंद्रीय प्रणाली में डेटा के सत्यापन के बाद, स्क्रीन विभिन्न बैंकों के नामों के साथ एक ड्रॉप-डाउन मेनू प्रदर्शित करेगी जो आपके सेवा कर का ऑनलाइन भुगतान करने के लिए नेटबैंकिंग सुविधा प्रदान करते हैं। यहां, आपको उस बैंक को चुनना होगा जिसके माध्यम से आप अपना सेवा कर भुगतान ऑनलाइन करना चाहते हैं।
- एक बार जब आप आवश्यक डेटा जमा कर देते हैं, तो एक पुष्टिकरण स्क्रीन दिखाई देगी और यदि आप दर्ज किए गए विवरण की पुष्टि करते हैं, तो आपको आपके द्वारा चुने गए बैंक की नेटबैंकिंग साइट पर रीडायरेक्ट कर दिया जाएगा।
- फिर आपको अपने नेटबैंकिंग खाते में लॉग इन करना होगा और भुगतान विवरण दर्ज करना होगा और भुगतान करना होगा।
- एक बार जब आप भुगतान कर देते हैं, तो एक चालान काउंटरफॉइल स्क्रीन पर दिखाई देगा और इसमें भुगतान विवरण, चालान पहचान संख्या और उस बैंक का नाम होगा जिसके माध्यम से भुगतान किया गया था।
- आप बैंक की वेबसाइट से काउंटरफॉइल डाउनलोड कर सकते हैं क्योंकि इसमें भुगतान के बारे में सारी जानकारी होती है और यह पावती/प्रमाण के रूप में काम करता है।
सेवा कर का ऑनलाइन भुगतान करने के बाद, आप चालान स्थिति पूछताछ देखने के लिए https://onlineservices.cbec-easiest.gov.in/csi/indexl पर जा सकते हैं। यदि ईएएसआईईएसटी वेबसाइट में चालान डेटा उपलब्ध नहीं है, तो आप easiest@nsdl.co.in पर ईमेल भेजकर शिकायत दर्ज कर सकते हैं।
सर्विस टेक्स में छूट किसे मिलती है? (Who gets Service Tax Exemption in Hindi)
यहाँ निम्नलिखित शर्तें हैं जिनके अनुसार आप सेवा कर में छूट का लाभ उठा सकते हैं।
- यदि सेवा प्रदाता द्वारा प्रदान की गई कर योग्य सेवाओं का कुल मूल्य पिछले वित्तीय वर्ष के दौरान 10 लाख रुपए से कम है, तो आप सेवा कर से छूट का दावा कर सकते हैं। यदि पिछले वित्तीय वर्ष के दौरान प्रदान की गई कर योग्य सेवाओं का कुल मूल्य 10 लाख रुपये से अधिक है, तो सेवा कर छूट का लाभ नहीं उठाया जा सकता है।
- सेनवैट क्रेडिट सेवा प्रदाता द्वारा किसी इनपुट या किसी इनपुट सेवा पर भुगतान किए गए कर पर प्राप्त नहीं किया जा सकता है, जिसका उपयोग उस सेवा को प्रदान करने के लिए किया जाता है जिसके लिए उसने छूट प्राप्त की है। साथ ही, छूट प्राप्त करने की अवधि के दौरान प्राप्त पूंजीगत वस्तुओं पर सेनवैट क्रेडिट का लाभ नहीं उठाया जा सकता है। इसके अलावा, सेवा कर प्रदाता जो छोटे पैमाने पर सेवा कर छूट का लाभ उठाते हैं, उन्हें उनके द्वारा प्राप्त किए गए सेनवैट क्रेडिट के बराबर भुगतान करना होगा, यदि कोई हो।
- सेवा कर उन सेवाओं पर भी लागू नहीं होता है जो राजनयिक मिशनों के साथ-साथ ऐसे मिशन के अधिकारियों और उनके परिवार के सदस्यों को प्रदान की जाती हैं।
- अंतर्राष्ट्रीय संगठनों के साथ-साथ संयुक्त राष्ट्र को प्रदान की जाने वाली कोई भी सेवा कर योग्य नहीं है।
- एसईजेड के विकासकर्ताओं या एसईजेड की एक इकाई को प्रदान की जाने वाली सेवाएं कर से मुक्त हैं।
सर्विस टेक्स बिलिंग कैसे होती है? (How is Service Tax Billing in Hindi)
सर्विस टेक्स नियम 1994 के नियम 4ए के तहत सेवा कर निर्धारिती के लिए कर योग्य सेवा पूरी होने की तारीख या सेवा के लिए भुगतान प्राप्त होने की तारीख से 14 दिनों के भीतर बिल या चालान जारी करना अनिवार्य है। इनमें से जो भी पहले आता हो। चालान में निम्नलिखित विवरण होना चाहिए।
- सीरियल नंबर
- सेवा प्राप्त करने वाले का नाम उसके पते के साथ
- सेवा प्रदाता का नाम उसके पंजीकरण संख्या और पते के साथ
- इसके कर योग्य सेवा मूल्य के साथ-साथ प्रदान की गई सेवा का वर्गीकरण और विवरण
- देय सेवा कर की राशि
सर्विस टेक्स में लगने वाली पेनल्तिएस (Service Tax Penalties in Hindi)
वित्त अधिनियम 1994 की धारा 76, 77 और 78 के तहत किए गए प्रावधानों के अनुसार केंद्र सरकार आपके ऊपर जुर्माना लगा सकती है, यदि आप निम्नलिखित शर्तों को पूरा करने में विफल रहते हैं तो
- यदि आप प्रत्येक वर्ष 25 अक्टूबर और 25 अप्रैल नियत तारीखों के भीतर एसटी-3 विवरणी प्रस्तुत करने में विफल रहते हैं। उस स्थिति में आप दंड शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे जो विलंब की अवधि के आधार पर 2,000 रुपए तक बढ़ सकता है।
- यदि कोई व्यक्ति केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिकारी के बुलाए जाने पर सूचना प्रस्तुत करने या उपस्थित होने में विफल रहता है, तो उसे देय तिथि के बाद प्रति दिन 5,000 रुपए या 200 रुपए तक का जुर्माना देना होगा।
- यदि आप एक सेवा प्रदाता हैं और अपनी सेवा को पंजीकृत करने में विफल रहते हैं, तो उस पर वित्त अधिनियम, 1994 की धारा 77 में उल्लिखित नियमों के अनुसार जुर्माना लगाया जाएगा और जुर्माना शुल्क 5,000 रुपए तक जा सकता है। क्योंकि, पंजीकरण एक निर्धारिती की पहचान के रूप में कार्य करता है और आपकी सेवाओं को पंजीकृत करना अनिवार्य है।
- यदि कोई निर्धारिती सेवा कर कानून द्वारा आवश्यक खाते के रिकॉर्ड और अन्य दस्तावेजों को रखने या बनाए रखने में विफल रहता है, तो वह जुर्माना शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा जो 5,000 रुपए तक जा सकता है।
- यदि कोई व्यक्ति इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर का भुगतान करने में विफल रहता है, तो उसे जुर्माना देना होगा जो 5,000 रुपए तक बढ़ सकता है।
- सेवा कर का भुगतान न करने या देरी से भुगतान करने पर जुर्माना शुल्क भी लगाया जाता है।
- यदि कोई व्यक्ति गलत चालान जारी करता है या वैध विवरण के साथ अपने चालान का समर्थन करने में विफल रहता है, तो जुर्माना 5000 रुपए तक लगाया जाएगा।
- जुर्माना लगाया जाएगा यदि कोई व्यक्ति कर योग्य सेवाओं के मूल्य को दबाता है या प्रदान की गई सेवा के बारे में जानबूझकर गलत बयान देता है।
उपरोक्त मापदंडों को पूरा करने में विफल रहने पर न केवल जुर्माना लगाने का प्रावधान है, सेवा कर नियमों में जुर्माना नहीं लगाने का भी प्रावधान है। वित्त अधिनियम, 1994 की धारा 80 के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति सेवा कर का भुगतान करने में अपनी विफलता का समर्थन करने के लिए पर्याप्त कारण प्रदान कर सकता है, तो उसे दंड शुल्क का भुगतान करने से छूट दी जा सकती है। हालांकि, अपर्याप्त धन या समय की कमी को जुर्माना माफ करने के लिए पर्याप्त कारण नहीं माना जाता है।
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प्रश्न: भारत में सेवा कर का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?
उत्तर: कोई भी फर्म, कंपनी या व्यक्ति जो ऐसी सेवाएं प्रदान करता है जो नकारात्मक चीजों की सूची में शामिल नहीं हैं, सेवा कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
प्रश्न: सेवा कर किस प्रकार का कर है ?
उत्तर: सेवा एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जो विभिन्न सेवाओं के प्राप्तकर्ता अप्रत्यक्ष रूप से सेवा प्रदाताओं के माध्यम से सरकार को भुगतान करते हैं।
प्रश्न: क्या मैं अपना सेवा कर ऑनलाइन भुगतान कर सकता हूँ?
उत्तर: हां, आप केंद्रीय उत्पाद एवं सीमा शुल्क बोर्ड की वेबसाइट पर जाकर अपने सेवा कर का ऑनलाइन भुगतान कर सकते हैं। इसके लिए आपके पास इंटरनेट बैंकिंग अकाउंट होना चाहिए।
प्रश्न: यदि मैं समय पर सेवा कर का भुगतान नहीं करता, तो क्या मुझे दंड शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है?
उत्तर: हां, अगर आप समय पर टैक्स नहीं भरते हैं तो आप पर जुर्माना लगाया जाएगा।
